Возврат переплаты по налогам

Что делать, если по налогу образовалась переплата, и Вы узнали об этом самостоятельно либо от налоговых инспекторов? Прежде всего, не паниковать. Существуют определенные схемы действия, подсказывающие, как осуществить возврат переплаты по налогам. Конечно, лучше всего обратиться для этого к соответствующим специалистам, например, в нашу организацию. Мы знаем различные способы возврата переплаты по налогам и помогаем своим клиентам в этой сфере, тем более что Налоговый кодекс сам по себе предусматривает возможность зачета или возврата такой переплаты по статье 78.

Прежде всего, следует определить причины возникновения переплаты и понять, как она была обнаружена. Согласно 78 статье НК РФ, п.3, если переплата обнаружена при проверке налоговыми контролерами, то они должны сообщить о ней компании не позже, чем в течение 10 дней. При этом компания может еще раз осуществить проверку всех расчетов совместно с налоговой службой, чтобы окончательно подтвердить или, наоборот, опровергнуть первоначальные данные. Для этого налоговая инспекция по запросу организации выдает ей справку с указанием существующих налоговых расчетов. По окончании сверки данных в справке и действительно оплаченных предприятием налогов подписывается акт. И если лишняя сумма все же обнаружена, то возврат может быть направлен на погашение других налоговых платежей и сборов, зачтен в счет будущих налоговых отчислений или возвращен на банковский счет предприятия.

Также налоговая инспекция сама имеет право пустить возвратную сумму переплаты по налогам на погашение других налоговых платежей, штрафов или пеней или сделать это по заявлению организации, у которой переплата была обнаружена. Принять решение о дальнейших действиях с данной денежной суммой налоговые контролеры, согласно НК РФ, обязаны в течение 10 дней. Другой вариант – если у предприятия нет никаких налоговых долгов, то возврат суммы переплаты по налогам можно направить на предстоящие налоговые платежи. Механизм данного перенаправления таков: сначала компания подает в налоговую службу заявление о зачете переплаты, затем налоговый орган получает право предложить ей еще раз провести сверку расчетов с помощью своих контролеров, и в течение 10 дней инспекция выносит окончательное решение – принимать или не принимать переплату. Налоговые проверки, осуществляющиеся для контроля переплаты, чаще всего бывают камеральными, то есть проводящимися по месту нахождения налоговой службы. Компания предоставляет в инспекцию всю необходимую финансовую документацию для такой проверки.

Но распорядиться суммой переплаты, в том случае, если у предприятия нет задолженностей по налогам, можно и еще одним способом – вернуть ее на расчетный счет компании. Если такое случилось у вас, не стоит тянуть время, поскольку на возврат переплаты отводится не более месяца с момента ее обнаружения. Для этого также необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. И в течение тех же 30 дней переплата должна быть возвращена.

Однако бывают и более трудные случаи, когда за возвратом лишней суммы налога приходится обращаться в суд. Вот здесь Вам и может понадобиться помощь квалифицированного юриста, специализирующегося на налоговом праве. Но конечно, это более медленный путь возврата денег. Срок на подачу искового заявления по данному делу равен 3 годам. Но сегодня у компаний есть возможность сделать это и позже, в зависимости от причин, по которым была уплачена лишняя сумма, например, из-за ошибочного завышения налоговой базы или случайно не использованной налоговой льготы. Конечно, первым решением налоговой инспекции будет отказ, поскольку установленный Налоговым кодексом срок возвращения уже прошел. Тем не менее, компании будет необходимо сделать грамотную сверку расчетов по налогу, в соответствии со своими декларациями и платежными поручениями, то есть официальными документами, юридически подтверждающими сумму налога по декларации и реально заплаченные деньги. По результатам составляется акт сверки, который и предъявляется в суде, а к нему обязательно прикладываются копии всех финансовых документов, по которым и проводилась сверка. В современной юридической практике известны факты, когда суд принимал решение в пользу налогоплательщика, основываясь на данной документации.